EN

ИНТЕГРИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ 2016

Расходы по налогу на прибыль

  2016 2015
Текущий расход по налогу на прибыль 13 213 2 869
Корректировки по текущему налогу на прибыль за предыдущие периоды (30) 243
Расход/(доход) по отложенному налогу на прибыль 8 907 (1 659)
Расход по налогу на прибыль 22 090 1 453

Отраженная в консолидированной финансовой отчетности прибыль до налогообложения и до учета неконтролирующих долей соотносится с суммой налога на прибыль следующим образом:

  2016 2015
Прибыль до налогообложения (117 048) (11 603)
Теоретически рассчитанный налог 18 142 1 798
Корректировки по текущему налогу на прибыль за предыдущие периоды (30) 243
Налоговый эффект расходов, не уменьшающих налогооблагаемую базу, нетто 932 79
Эффект разниц в ставках налога от ставки теоретического расхода по налогу на прибыль 12 (554)
Эффект от изменения ставок налога на прибыль 2 645 -
Списание отложенного налогового актива 389 -
Прочее - (113)
Расход по налогу на прибыль 22 090 1 453

На 31 декабря 2016 и 2015 годов большая часть компаний Группы зарегистрирована в Российской Федерации (Пермском крае) и облагается налогом на прибыль по ставке 15,5% на 31 декабря 2015 и по ставке от 15,5% до 17,0% на 31 декабря 2016. При этом суммы отложенных налоговых активов и обязательств должны рассчитываться в соответствии с налоговой ставкой, которая будет применяться при фактической реализации актива или расчета по обязательству в соответствии с законодательством, действующим на дату окончания соответствующего отчетного периода. В 2015 году Законодательным Собранием Пермского края был принят закон, в соответствии с которым, а также учитывая положения Налогового кодекса РФ, налоговые отчисления в бюджет должны рассчитываться по общей ставке 17,0% в 2016 году с увеличением до 20,0% – в 2018 и далее. Тем не менее, для налогоплательщиков, осуществляющих капитальные вложения и/или благотворительную деятельность на территории Пермского края, предусмотрено уменьшение налоговой ставки на определенный процент (который рассчитывается в соответствии с формулой, приведенной в законе). Сниженная ставка налога не может быть ниже 15,5% в 2016 году и 16,5% начиная с 2017 года. В соответствии с проведенным анализом прогноза капитальных затрат и доходов, руководство Группы считает, что отдельные общества Группы, включая Компанию, смогут воспользоваться указанной налоговой льготой.

По состоянию на 31 декабря 2016 года Группа имела неиспользованные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды, в размере 6 249 млн. руб. (31 декабря 2015 года: 10 008 млн. руб.). В связи с изменениями налогового законодательства, вступающими в силу с января 2017 года, налоговые убытки теперь могут быть перенесены на неограниченный срок. Ранее период переноса был ограничен 10 годами. В 2017 – 2020 годах налогооблагаемая прибыль может быть уменьшена на убытки прошлых налоговых периодов не более чем на 50% в любом финансовом году. Отложенный налоговый актив в размере 1 192 млн. рублей (31 декабря 2015 года: 1 692 млн. рублей) был признан в отношении данных убытков, поскольку руководство полагает, что налогооблагаемые прибыли будут получены в размере, достаточном для использования этих убытков.

В 2016 и 2015 годах деятельность иностранных предприятий Группы облагалась налогом по соответствующим местным ставкам налога на прибыль.

Налоговый эффект от изменения временных разниц за 2016 год представлен ниже:

31 декабря 2015 года Признано в прибыли или убытке 31 декабря 2016 года
Налоговый эффект налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц:
Основные средства (7 596) (1 719) (9 315)
Нематериальные активы (27 328) (1 380) (28 708)
Запасы 2 222 (1 856) 366
Кредиты и займы (282) (100) (382)
Торговая и прочая дебиторская задолженность (261) (677) (938)
Производные финансовые инструменты 6 615 (3 841) 2 774
Торговая и прочая кредиторская задолженность 43 49 92
Перенесенные налоговые убытки 1 692 (500) 1 192
Оценочные обязательства 1 367 713 2 080
Прочие активы и обязательства 176 404 580
Итого чистые отложенные налоговые обязательства (23 352) (8 907) (32 259)

Налоговый эффект от изменения временных разниц за 2015 год представлен ниже:

    31 декабря 2014 года Признано в прибыли или убытке 31 декабря 2015 года
Налоговый эффект налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц:
Основные средства (6 025) (1 571) (7 596)
Нематериальные активы (27 773) 445 (27 328)
Запасы 250 1 972 2 222
Кредиты и займы (179) (103) (282)
Торговая и прочая дебиторская задолженность 244 (505) (261)
Производные финансовые инструменты 4 839 1 776 6 615
Торговая и прочая кредиторская задолженность 1 371 (1 328) 43
Перенесенные налоговые убытки 1 588 104 1 692
Оценочные обязательства 392 975 1 367
Прочие активы и обязательства 282 (106) 176
Итого чистые отложенные налоговые обязательства (25 011) 1 659 (23 352)

Остатки по отложенным налогам представлены в консолидированном отчете о финансовом положении следующим образом:

  31 декабря 2016 года 31 декабря 2015 года
Отложенный налоговый актив 2 876 4 134
Отложенное налоговое обязательство (35 135) (27 486)
Отложенные налоговые обязательства, нетто (32 259) (23 352)

Группа не отразила отложенное налоговое обязательство в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние компании, в сумме 12 166 млн. руб. (31 декабря 2015 года: 14 536 млн. руб.). Группа контролирует сроки погашения этих временных разниц и не ожидает их погашения в обозримом будущем.

Наверх